Comment fonctionnent les tranches d’imposition ? (exemples chiffrés)

Introduction

En France, l’impôt sur le revenu est progressif : ton revenu est découpé en tranches, et chaque tranche est taxée à son taux. On confond souvent taux marginal (celui de la tranche la plus haute qui te concerne) et taux moyen (impôt total / revenu imposable). Le quotient familial (nombre de parts) répartit le revenu pour tenir compte de la composition du foyer.

Le barème (pédagogique)

Exemple de barème type (seuils annuels par part) — à adapter si besoin :

• 0 % jusqu’à 10 000 €
• 11 % de 10 000 à 27 000 €
• 30 % de 27 000 à 78 000 €
• 41 % de 78 000 à 168 000 €
• 45 % au-delà

Ce barème est progressif par tranches : si ton revenu (par part) franchit un seuil, seule la fraction au-dessus est taxée au nouveau taux.

Taux marginal vs taux moyen

• Taux marginal (TMI) : taux de ta dernière tranche touchée. C’est le coût fiscal d’1 € supplémentaire (hors contributions et effets annexes).
• Taux moyen : impôt total / revenu imposable. Toujours inférieur ou égal au TMI.

Exemples pas à pas

Exemple 1 — Célibataire (1 part), 32 000 € imposables

1. Quotient : 32 000 / 1 = 32 000.
2. Tranches appliquées :
   • 0 % sur 10 000 → 0
   • 11 % sur 17 000 (de 10 000 à 27 000) → 1 870
   • 30 % sur 5 000 (de 27 000 à 32 000) → 1 500
3. Impôt par part : 3 370 → total : 3 370.
4. TMI : 30 % ; taux moyen ≈ 3 370 / 32 000 = 10,5 %.

Exemple 2 — Couple (2 parts), 64 000 € imposables

1. Quotient : 64 000 / 2 = 32 000.
2. Impôt par part = mêmes calculs que l’exemple 1 → 3 370.
3. Total = 3 370 × 2 = 6 740. TMI : 30 % ; taux moyen ≈ 10,5 %.

Calculateur interactif — Tranches, TMI et taux moyen

Entre ton revenu net imposable annuel et le nombre de parts. Ajuste si besoin les seuils par part et taux. Le calculateur affiche : impôt, TMI, taux moyen, décomposition par tranche, et l’effet d’un +1 000 €.

Bonnes pratiques

• Compare toujours le taux moyen (impact global) et le TMI (impact à la marge).
• Simule l’effet d’une hausse de revenus (prime, loyer, plus-value) avec la case bonus.
• Vérifie chaque année les seuils/taux officiels et les dispositifs (décote, plafonds, crédits d’impôt…).

Conclusion

Les tranches ne taxent pas tout ton revenu au même taux : la progression se fait par paliers. Distingue TMI et taux moyen, et utilise le quotient familial pour des comparaisons justes selon ta situation.